Нужен ли вам NPWP (ИНН)? Налоги для резидентов и туристов.

Нужен ли вам налоговый номер в Индонезии (NPWP)? Обязательства для резидентов, экспатов и туристов

Индонезия продолжает активную модернизацию налоговой системы. С июля 2024 года действует новый формат налогового идентификационного номера (NPWP) — 16-значный код, обязательный для налоговых резидентов страны. В этой статье мы разберем:

кому необходимо регистрироваться для получения NPWP;
какие последствия могут возникнуть при его отсутствии;
как облагаются налогами иностранцы, проживающие и работающие в Индонезии;
действуют ли налоговые обязательства для туристов, особенно на Бали.

Индонезийский NPWP — что это и зачем он нужен?

NPWP (Nomor Pokok Wajib Pajak) — это индивидуальный налоговый номер, выдаваемый Управлением по налогам (Direktorat Jenderal Pajak). Он необходим:

для подачи ежегодных налоговых деклараций (SPT Tahunan);
оформления налоговых льгот и вычетов;
ведения законной предпринимательской деятельности;
открытия определённых видов банковских счетов;
официального трудоустройства в Индонезии.

Новый формат с июля 2024 года

С 1 июля 2024 года вступил в силу обновлённый формат NPWP — теперь он состоит из 16 цифр. Без актуализированной версии идентификатора у налогоплательщиков могут возникнуть технические ограничения: затруднения с подачей деклараций, регистрацией бизнеса, доступом к электронным сервисам.

Источник: MAM Corporate Solutions

Кто должен получить NPWP?

Не все иностранцы обязаны получать налоговый номер. Обязанность зависит от вашего налогового статуса и продолжительности пребывания в стране.

Налоговые резиденты Индонезии

Согласно индонезийскому налоговому законодательству, резидентом признается:

гражданин Индонезии;
иностранный гражданин, проживающий в стране более 183 дней в течение 12 месяцев;
иностранец, находящийся в Индонезии меньше указанного срока, но имеющий экономические, деловые или семейные интересы, указывающие на центр жизненных интересов в стране.

Если вы признаны налоговым резидентом и получаете облагаемый доход, вы обязаны получить NPWP.

Примечание: Величина необлагаемого минимума (PTKP) ежегодно обновляется; в 2025 году она составляет приблизительно 54 млн индонезийских рупий (~3 450 USD) в год для физического лица. При доходе выше этого порога необходимо регистрироваться в налоговой системе.

Какие доходы облагаются налогом?

На резидентов распространяется налогообложение по принципу общемирового дохода. Это означает, что подлежат налогообложению:

доходы от местной занятости;
прибыль от бизнеса в Индонезии;
арендные платежи и поступления от продажи активов;
дивиденды, проценты и доходы от инвестиций за рубежом.

Иностранные граждане, проживающие в стране на основании долгосрочных виз (KITAS, KITAP, Second Home Visa) и работающие удалённо, могут подпадать под статус налогового резидента. В таких случаях обязанность регистрации и уплаты налогов может возникать вне зависимости от того, платит ли им компания за пределами Индонезии. Однако многое зависит от конкретной ситуации, включая страну происхождения дохода и наличие соглашений об избежании двойного налогообложения.

Источник: LMI Consultancy

Экспаты с рабочими или долгосрочными визами

Если вы работаете или ведёте бизнес в Индонезии, проживая на основании визы типа KITAS, KITAP или Second Home Visa, вы обязаны зарегистрироваться в налоговой системе и получить NPWP. Это касается:

наемных сотрудников в индонезийских или международных компаниях, зарегистрированных в стране;
владельцев и совладельцев бизнеса;
независимых консультантов с постоянным пребыванием на территории Индонезии.

Источник: Celerity

Как получить NPWP?

Процесс регистрации включает следующие шаги:

Зарегистрироваться онлайн на портале e-Registration от налогового ведомства.
Заполнить форму с указанием паспортных данных, статуса пребывания и адреса проживания.
Приложить копии паспорта, визы и документа, подтверждающего ваш налоговый статус (например, KITAS или трудовой договор).
Дождаться присвоения NPWP и его активации в системе.

Обычно процедура занимает 1–3 рабочих дня, включая верификацию.

Отсутствие NPWP: чем грозит?

Хотя формально оформление NPWP не обязательно каждому иностранцу, его отсутствие может повлечь за собой финансовые и административные последствия.

При выплате вам дохода — например, арендной платы или зарплаты — без зарегистрированного NPWP, налог удерживается по повышенной ставке на 20% выше стандартной.
Вы не сможете подать электронную налоговую декларацию;
Ограничен доступ к налоговым льготам и вычетам;
Невозможно зарегистрировать компанию (например, PT PMA) или вести законную предпринимательскую деятельность.

Налоги для туристов на Бали и в Индонезии

Нужен ли NPWP туристам?

Если вы посещаете Индонезию по краткосрочной визе (по прибытии, электронная туристическая и т.д.), налоговым резидентом вы не считаетесь. Соответственно, регистрироваться в налоговой системе и получать NPWP не требуется.

Bali Tourist Levy — налог для иностранных туристов

С февраля 2024 года правительство Бали ввело обязательный сбор с иностранных визитеров — туристический налог Bali Levy:

Сумма: 150 000 IDR (~10 USD);
Разовая оплата онлайн до приезда или на месте;
Действует весь срок пребывания, независимо от его продолжительности.

Сбор направляется на поддержку культурного наследия и развитие инфраструктуры острова.

Исключения: освобождены от уплаты обладатели дипломатических и некоторых других категорий виз.

Источники:
IniVie,
InCorp Indonesia

Вывод: кому нужно оформлять налоговый номер?

Систематизируем информацию:

Туристы, пребывающие в Индонезии краткосрочно (до 60 дней), не обязаны получать NPWP, но должны оплатить туристический сбор на Бали.
Иностранцы, проживающие в стране более 183 дней или получающие доход от источников в Индонезии, обязаны зарегистрироваться в налоговой системе.
Предприниматели, владельцы компаний, инвесторы — включая тех, кто оформляет PT PMA — также должны получить налоговый номер.

С 2025 года налоговая система Индонезии становится более прозрачной и ориентированной на цифровые решения. Если вы соответствуете критериям резидентства или получаете регулярный доход — не откладывайте оформление NPWP: это необходимо для законного пребывания и ведения дел в стране.


{
  "prompt": "A photorealistic image of a foreign expat at a desk in a bright, modern office in Bali, Indonesia. The expat is filling out official Indonesian tax registration papers (NPWP form) on a computer, with Indonesian documents and passport nearby. Background includes tropical plants outside the window, a soft daylight glow, and subtle local decor suggesting a mix of bureaucracy and the tropical setting. The mood is calm, efficient, and informative.",
  "style": "photorealistic"
}